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年12月12日，《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（以下简称：《解释》）先后经最高人民法院审判委员会第次会议、最高人民检察院第十一届检察委员会第22次会议通过并在12月15日予以颁布，自年12月16日起施行。由于《解释》对信用卡犯罪认定与处罚作出了大幅调整，直接影响到了经侦部门今后对信用卡案件的侦办，因此，如何正确理解《解释》，就成了经侦部门的当务之急。作为法制部门，理所当然应先行一步学习《解释》，并作初步的分析和归纳，为全市经侦系统各位同仁的办案提供参考。以下是笔者对《解释》的分析和归纳，希望以此抛砖引玉。
一、《解释》涉及的罪名《解释》涉及信用卡犯罪的罪名有两个，分别是《刑法》第条的妨害信用卡管理罪，第条的信用卡诈骗罪。但是，为了有效遏制信用卡犯罪增高趋势，《解释》并未局限于信用卡犯罪，而是突破常规，将其它罪名也纳入了打击信用卡犯罪之中。（一）纳入了属于经济犯罪范畴内的其它罪名。《解释》第七条规定：“违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机）等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金，情节严重的，应当依据刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚”。该规定主要针对帮助持卡人不法套现的犯罪行为。具体是三种行为：1、虚构交易，向持卡人直接支付现金；2、虚构价格，向持卡人直接支付现金；3、现金退货，向持卡人直接支付现金。（二）纳入了经济犯罪范畴以外的罪名。《解释》第四条规定，“为信用卡申请人制作、提供虚假的财产状况、收入、职务等资信证明材料”，如涉及犯罪，可依照以下罪名定罪处罚：1、《刑法》第条第一款：伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪。如是国家机关工作人员有此情形的，定本罪；2、刑法》第条第二款：伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪。如是上述单位人员有此情形的，定本罪；3、《刑法》第条：提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪。必须是特定资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等中介组织及其人员有此行为的，才能定本罪。这里，我们需要特别注意三点：首先，上述三项犯罪中，第1、第2项的犯罪主体是自然人，且不论有无特定身份均可定罪；其次，第3）项的犯罪主体必须是特殊主体，包括特定单位和具有特殊身份的自然人，非特殊主体不能定本罪；第三，上述三项中所指“信用卡申请人”并无特别限制，既可以是本单位职员，也可以是非本单位职员。二、调整了可定罪的行为范围《解释》在信用卡犯罪行为的界定方面做了较大的调整，既有限制，也有扩大。尤其是扩大部分，《解释》将以往难以界定或者存在争议的行为均纳入了定罪范围，一定程度上解决了司法实践中的问题。（一）限制认定犯罪的行为《解释》对信用卡诈骗罪中“恶意透支”行为的定罪作了一定限制。以往的司法实践中，只要发卡银行出具了催收记录，并且超过3个月仍未归还的，即可认定为“恶意透支”，并以信用卡诈骗罪定罪处罚。至于发卡银行的通知方式如何、通知几次，透支人是否收到催收通知、为何没有收到等等，并不在司法机关考虑范围。此次《解释》不仅对此进行了明确的规定，同时对一些特殊情况也作了明确的从宽处理的决定：1、必须经过发卡银行两次（或两次以上）催收，超过三个月仍不还的，方能认定为“恶意透支”。如果只有一次催收，虽然超过三个月不还的，不能定罪；2、透支人必须具有非法占有的目的，且犯罪故意的认定必须以《解释》第六条第二款规定的六项为准；3、将复利、滞纳金、手续费等发卡银行收取的费用不得认定为犯罪数额。也就是说，此类案件的犯罪数额仅限于透支本金。4、对“恶意透支”人在判决前偿还全部本息的从宽处理这里，我们需要注意《解释》规定的从宽处理的前提，以及在不同诉讼阶段偿还的，有不同处理的问题。具体如下：（1）从宽处理的前提必须是“恶意透支”人偿还全部本息，而不是部分；（2）在受理后立案前偿还全部本息，情节显著轻微的，不予追究刑事责任；（3）在立案后判决前偿还全部本息的，从轻处罚；如果情节轻微的不予处罚；（二）扩大认定犯罪的行为最高人民法院熊选国副院长在介绍中所说：“《解释》旨在加大对相关信用卡犯罪的打击力度，为我国妥善应对国际金融危机，加强信用卡安全管理提供法律保障”。在面对有关信用卡犯罪呈现高发的趋势时，为了有效保护我国的金融安全，将一些信用卡不法行为纳入定罪处罚范围，显然有其必要性。此次《解释》扩大定罪的行为有4类11种。具体如下：1、涉及妨害信用卡管理罪的行为：《解释》第一条规定：“复制他人信用卡、将他人信用卡信息资料写入磁条介质、芯片或者以其他方法伪造信用卡1张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条第一款第（四）项规定的“伪造信用卡”，以伪造金融票证罪定罪处罚”。由于条文中使用顿号及或者来连接，表示语句之间是一种并列关系。因此，该条文中涉及的行为应当分为如下三种：（1）复制他人信用卡；（2）将他人信用卡信息资料写入磁条介质、芯片；（3）以其他方法伪造信用卡；2、涉及窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料罪的行为（1）窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料，足以伪造可进行交易的信用卡；（2）窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料，足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易；从《刑法》第条之一第二款规定的“窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料罪”（修正案五）来分析，本罪是单独成立的结果犯，而此次《解释》对此作了进一步明确。也就是说，本罪不以行为人或者他人有无伪造或使用信用卡为标准，而是只要有窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料的行为，且该信息资料“足以”伪造出或能够使用信用卡即可认定为犯罪，即使没有发生伪造或使用也能认定为犯罪。3、涉及以虚假身份证明申领信用卡的行为此次《解释》第二条第三款规定：“违背他人意愿，使用其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明申领信用卡的”，应当认定为《刑法》第条之一第一款第（三）项规定的“使用虚假的身份证明骗领信用卡”（修正案五）。从《解释》的行文来分析，条文中并未以“虚假”一词来注明上述身份证明，也就是说，今后行为人在“违背他人意愿”的情况下，即使使用他人真实身份证明申领信用卡的，也构成本罪。4、涉及信用卡诈骗罪的行为（1）拾得信用卡而使用的；（2）骗取信用卡而使用的；（3）窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的；（4）其他冒用行为；以上四项均依照《刑法》第条第一款第（三）项“冒用他人信用卡”定罪处罚。（5）持卡人以非法占有为目的，通过POS机等销售终端机恶意透支的，依照《刑法》第条第一款第（四）项“冒用他人信用卡”定罪处罚。三、调整了犯罪数额笔者对《解释》中涉及立案标准的犯罪数额进行了归纳。具体如下：（一）伪造信用卡的数额1、复制他人信用卡1张以上；2、将他人信用卡信息资料写入磁条介质、芯片1张以上；3、以其他方法伪造信用卡1张以上；4、伪造空白信用卡10张以上；《解释》中在认定伪造信用卡犯罪的加重情节时采用了一个最新方法，即将卡内存款余额、透支额度数额达到或超过一定范围的，作为认定伪造信用卡情节严重、情节特别严重的依据，并规定了计算方法。具体归纳如下：1、情节严重。被伪造的信用卡内存款余额、透支额度在20万元以上不满万元；2、情节特别严重。被伪造的信用卡内存款余额、透支额度在万元以上；3、计算方法：卡内存款余额、透支额度单独计算达到上述数额的；或者卡内余额与透支额度合计达到上述数额的；4、计算时效：以信用卡被伪造后为准。如1月1日被伪造，则以1月1日之后的余额和透支额度来计算；5、余额数的确定：以伪造后发卡银行记录的最高存款余额。如1月1日被伪造，1月2日及其之后的最高存款余额有变化的按最高额计算；6、透支额度数确定：《解释》中规定的是“可透支额度”，因此，透支额度的计算不是以发卡行给予持卡人的最高信用额度来计算，而是以伪造后实际可以透支的额度来计算。如持卡人的信用额度是5万元，在信用卡被伪造前，持卡人使用了2万元额度，那么在信用卡被伪造后，其“可透支额度”就是3万元。（二）持有、运输伪造的空白信用卡的数额1、持有伪造的空白信用卡10张以上不满张；2、运输伪造的空白信用卡10张以上不满张。3、非法持有他人信用卡的数额：5张以上不满50张。（三）窃取、收买、非法提供信用卡信息资料的数额1、窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料，足以伪造可进行交易的信用卡，涉及信用卡1张以上不满5张；2、窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料，足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易，涉及信用卡1张以上不满5张；；（四）信用卡诈骗的数额1、使用伪造信用卡，数额5千元以上不满5万元；2、使用以虚假的身份证明骗领的信用卡，数额5千元以上不满5万元；3、使用作废的信用卡，数额5千元以上不满5万元；4、冒用他人信用卡，数额5千元以上不满5万元；5、恶意透支，数额在1万元以上不满10万元。《解释》对上述信用卡诈骗犯罪中的使用、冒用、“恶意透支”行为的立案标准、量刑标准进行了分别规定。具体如下：1、使用伪造信用卡、以虚假的身份证明骗领的信用卡、使用作废的信用卡、冒用他人信用卡的诈骗行为，立案标准是元以上不满5万元；数额巨大均为5万元以上不满50万元，数额特别巨大均为50万元以上；2、恶意透支的诈骗行为，立案标准是1万元以上不满10万元；数额巨大是10万元以上不满万元，数额特别巨大是万元以上。此规定与上述“持卡人以非法占有为目的，通过POS机等销售终端机恶意透支的”以“恶意透支”定罪处罚的规定相适应。（五）非法经营的数额（仅指涉及信用卡）1、非法套现万元以上；2、造成金融机构资金20万元以上逾期不还；3、造成金融机构经济损失10万元以上。以上为笔者对此次最新《解释》的一点浅见，衷心希望以此抛砖引玉，得到各位同仁的补充和指教。同时，本着服务各位同仁心愿，希望此一分析和归纳能为全市经侦系统同仁的办案有所帮助。